Investitionsabzugsbetrag (IAB) bei Photovoltaik 2026: 50 % Steuerersparnis vor der Investition
ALLGEMEIN
Der IAB nach §7g EStG erlaubt gewerblichen PV-Investoren bis zu 50 % der Anschaffungskosten 1–3 Jahre vor der Investition abzusetzen. Voraussetzungen, Rechenbeispiel und Kombination mit Sonder-AfA und degressiver AfA.
Der IAB nach §7g EStG erlaubt gewerblichen PV-Investoren bis zu 50 % der Anschaffungskosten 1–3 Jahre vor der Investition abzusetzen. Voraussetzungen, Rechenbeispiel und Kombination mit Sonder-AfA und degressiver AfA.
PV-Steuer-Ratgeber · §7g EStG · Update Mai 2026
Lesedauer ca. 6 Min · Markus Schebitz, GF SunShine Sales GmbH
Der Anschaffungskosten – schon vor dem Kauf
Maximaler Zeitraum bis zur Investition
Bei 400 T€ Investment & 42 % Steuersatz
Kurzfassung: Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) erlaubt gewerblichen Investoren, bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten einer PV-Anlage bereits 1 bis 3 Jahre vor der Investition gewinnmindernd geltend zu machen. Voraussetzung: Gewinn unter 200.000 €. Kombinierbar mit Sonder-AfA (40 %), degressiver AfA (15 %) und vollem Vorsteuerabzug.
Definition · §7g Abs. 1 EStG
Was ist der Investitionsabzugsbetrag?
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein steuerliches Vorab-Instrument: Sie machen bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten Ihrer künftigen PV-Anlage bereits heute gewinnmindernd geltend – obwohl die Anlage erst in 1 bis 3 Jahren angeschafft wird. Der IAB wirkt damit wie eine Vorab-Abschreibung und schafft sofortige Liquidität für die Investitionsphase.
Wer darf den IAB nutzen?
Die 4 Voraussetzungen im Überblick
Gewerbliche Nutzung
PV-Anlage muss betrieblich genutzt werden (Einspeisung gilt). Privatanlagen sind ausgeschlossen.
Gewinngrenze
Gewinn im Jahr der IAB-Bildung unter 200.000 € (Einzelunternehmen / Personengesellschaft).
Betriebsgröße
Betriebsvermögen unter 6,2 Mio. €, Umsatz unter 20 Mio. € oder Bilanzsumme unter 8 Mio. €.
3 Jahre Frist
Investition innerhalb von 3 Jahren nach IAB-Bildung. Sonst Rückabwicklung mit Zinsen.
Rechenbeispiel 400 T€ PV-Anlage
So wirkt der IAB – konkret
Vereinfachte Darstellung. Plus Vorsteuerabzug 76.000 € einmalig. Individuelle Werte mit Steuerberater verifizieren.
So bilden Sie den IAB
In 4 Schritten zur Steuerersparnis
Investitionsabsicht dokumentieren
Angebote von SunShine Group oder Wirtschaftlichkeitsberechnung als Nachweis sichern.
IAB in Steuererklärung
Steuerberater bildet den IAB in EÜR / Bilanz für das laufende Geschäftsjahr.
Investition (in 1–3 Jahren)
Bestellung, Bau und Inbetriebnahme der PV-Anlage innerhalb der 3-Jahres-Frist.
IAB auflösen
Im Anschaffungsjahr: IAB-Auflösung + parallel Sonder-AfA und degressive AfA geltend machen.
Sofort-Berechnung
PV-Rechner mit IAB-Hebel inklusive
Sehen Sie Ihre persönliche IAB-Ersparnis, Sonder-AfA, Nettorendite und 20-Jahres-Cashflow in 2 Minuten – Steuersatz frei wählbar.
Beispielwerte
146.000 € Gesamt-Steuer-Ersparnis
6–8 % p.a. Nettorendite
20 J. EEG-Garantievergütung
Volle Hebelwirkung
IAB ist kombinierbar mit 3 weiteren Hebeln
Ehrlich gesagt
Die 3 wichtigsten Fallstricke beim IAB
3-Jahres-Frist verpassen
Wer den IAB bildet und dann nicht innerhalb von 3 Jahren investiert, muss ihn rückwirkend versteuern – mit Verzinsung von 6 % p.a.
Gewinnschwelle überschritten
Übersteigt der Gewinn im Bildungsjahr 200.000 €, ist der IAB für Personengesellschaften ausgeschlossen. Vorab prüfen.
Frühverkauf der Anlage
Bei Verkauf vor Ende der AfA-Zeit kann die Steuerersparnis teilweise rückgängig gemacht werden. Mindesthaltefrist: 5 Jahre einplanen.
Quellen & Vertiefung
Rechtsgrundlagen und weiterführende Inhalte
Rechtsgrundlage: §7g Abs. 1 EStG (Investitionsabzugsbetrag) und BMF-Schreiben zur Anwendung des §7g. Diese Seite ersetzt keine individuelle Steuerberatung – stimmen Sie alle Schritte mit Ihrem Steuerberater ab.
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Zuletzt aktualisiert: Mai 2026 · Markus Schebitz, Geschäftsführer SunShine Sales GmbH
Häufig gestellte Fragen
FAQ zum Investitionsabzugsbetrag
Wie hoch ist der maximale IAB-Betrag?
Wer kann den IAB für PV-Anlagen nutzen?
Wann muss ich den IAB spätestens auflösen?
Kann ich IAB und Sonder-AfA gleichzeitig nutzen?
Muss ich für den IAB ein konkretes PV-Modell angeben?
Brauche ich zwingend einen Steuerberater?
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