IAB-Rechner Photovoltaik 2026: Ihre Steuerersparnis in 30 Sekunden

Ja, IAB (50 %) und Sonder-AfA (40 %) sind explizit kombinierbar. Die Sonder-AfA bezieht sich auf die Anschaffungskosten nach IAB-Minderung. Zusätzlich kann die degressive AfA genutzt werden — alle 3 Instrumente gleichzeitig.

Ja. Kapitalgesellschaften können den IAB ebenfalls nutzen. Statt Einkommensteuer fällt Körperschaftsteuer (15 %) + SolZ + Gewerbesteuer an — insgesamt etwa 30 %. Die Gewinngrenze von 200.000 € gilt auch hier.

Dann wird der IAB rückwirkend aufgelöst. Die Steuerersparnis muss mit 6 % Verzinsung pro Jahr nachgezahlt werden. Daher ist eine realistische Investitionsplanung wichtig — wir helfen Ihnen bei der zeitlichen Abstimmung.

Der Liquiditätsvorteil entsteht bei jedem Steuersatz — auch bei 25 oder 30 %. Allerdings ist der Effekt bei höheren Steuersätzen (42 %) natürlich größer. Die Kombination mit Sonder-AfA macht das Investment auch bei mittleren Steuersätzen attraktiv.

Nein, keine Rückzahlung im eigentlichen Sinne. Bei Anschaffung wird der gebildete IAB dem Gewinn wieder hinzugerechnet und im Gegenzug werden die Anschaffungskosten der Anlage um denselben Betrag gemindert. Dadurch verschiebt sich die steuerliche Wirkung zeitlich nach vorne — der Vorteil liegt im Zins- und Liquiditätseffekt, nicht in einer dauerhaften Steuerersparnis aus dem IAB allein.

Ja. Der IAB gilt für jede Anschaffung neuer beweglicher Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens — dazu zählt auch die Erweiterung einer bestehenden PV-Anlage um zusätzliche Module, einen Speicher oder einen neuen Wechselrichter, sofern die übrigen Voraussetzungen (Gewinngrenze, Investitionsfrist, Nutzungsvoraussetzung) erfüllt sind.

Wird die Anlage vor Ende des Wirtschaftsjahres der Anschaffung und des Folgejahres zu weniger als 90 % betrieblich genutzt oder vorher veräußert, entfällt die Nutzungsvoraussetzung rückwirkend und der IAB wird aufgelöst. Eine reine Volleinspeisungsanlage auf einem Gewerbedach erfüllt die 90-%-Grenze in aller Regel unproblematisch, ein vorzeitiger Verkauf sollte aber immer vorab mit dem Steuerberater abgestimmt werden.

Grundsätzlich muss der IAB vor der Anschaffung gebildet werden, um seine volle Liquiditätswirkung zu entfalten. In bestimmten Konstellationen lässt die Finanzverwaltung eine nachträgliche Bildung im Rahmen der Steuererklärung für das Anschaffungsjahr zu, jedoch entfällt dann der zeitliche Vorziehungseffekt. Eine frühzeitige Planung vor dem Kauf ist daher grundsätzlich vorzuziehen.

Am schnellsten mit dem individuellen Rechenbeispiel: Investitionssumme mit 50 % multiplizieren (IAB-Betrag), diesen Betrag mit dem persönlichen Grenzsteuersatz multiplizieren — das Ergebnis ist die Steuerersparnis im IAB-Jahr. Für eine vollständige Berechnung inklusive Sonder-AfA, degressiver AfA und mehrjährigem Cashflow nutzen Sie den kostenlosen PV-Investment-Rechner der SunShine Group oder fordern eine individuelle Steuerprognose an.

Bei einer GmbH gilt Körperschaftsteuer (15 %) plus Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer, insgesamt rund 30 % statt bis zu 45 % bei natürlichen Personen mit hohem Einkommensteuersatz. Die absolute Liquiditätswirkung des IAB fällt bei der GmbH dadurch niedriger aus, der grundsätzliche Mechanismus aus IAB, Sonder-AfA und degressiver AfA funktioniert aber identisch.